Aksjer, obligasjoner og andre verdipapirer, fond. Kontinuitetsprinsippet
Hvis avdøde eide aksjer, obligasjoner, andre verdipapirer eller fond, oppstår spørsmålet om disse skal selges eller om noen av arvingene skal overta.
Det enkleste er å selge mest mulig. Da blir boet beskattet for eventuell gevinst, og arvingene kan dele nettobeløpene.
Når dødsboet selger verdipapirer, skal boet betale vanlig gevinstskatt av (eller få skattefradrag for) differansen mellom prisen verdipapirene i sin tid ble kjøpt for og salgsprisen. Gevinsten skal oppgis i forhåndsskattemeldingen som boet skal levere til skatteetaten.
Noen aksjer er ikke så aktuelle å selge, f.eks. aksjer i lokale selskaper som det er hyggelig å være aksjonær i eller aksjer i familieeide selskaper som skal drives videre.
Den arving som overtar aksjene trer inn i eller «arver» avdødes inngangsverdi. Når arvingen senere selger aksjene, er det avdødes inngangsverdi (det avdøde anskaffet aksjene for) som skal legges til grunn ved beregning av gevinstskatten. Dette følger av det såkalte kontinuitetsprinsippet. Den latente skatten (eller skattefradraget) vil det være riktig å ta hensyn til når aksjene skal verdsettes internt mellom arvingene. Skatten av gevinsten følger skattesatsen for alminnelig inntekt, skattefradraget for tap likeså.
Merk at kostnader skal tas hensyn til når skatt beregnes, altså slik at kjøpskostnader legges til kjøpsprisen, og salgskostnader trekkes fra salgsprisen.
Det kan være en utfordring å finne ut hva avdøde kjøpte aksjene for hvis det ikke finnes kvitteringer blant avdødes papirer.
Ta kontakt med NorJus på 22 555 180 eller skriv en melding i boksen på denne siden for å høre hva du kan få hjelp til når det gjelder verdsettelse og fordeling av aksjer og andre verdipapirer.